如果你在海外持有金融资产,请注意:你的海外金融账户信息,将向中国税务机关公开!

近日,国家税务总局起草并对外发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(征求意见稿)》,即“中国版”CRS,同时向社会公开征求意见。

根据该办法,从2017年1月1日起中国境内金融机构将识别非居民账户、收集其账户信息,并在2017年年底前完成对存量个人高净值账户(账户加总余额超过600万元的账户)的尽职调查,并于2018年正式开始信息交换。

CRS下的国际税务新秩序

CRS(Common Reporting Standard),即“金融账户涉税信息自动交换标准”。该标准由经济合作与发展组织(OECD)制定,指导参与司法管辖区定期对税收居民金融账户信息进行交换的准则,旨在通过加强全球税收合作,提高税收透明度,打击利用跨境金融账户逃避税行为。

由上可见,成立CRS标准的目的十分明确。随着中国的加入,拥有海外资产(CRS体系成员国)的中国公民账户也不再隐蔽。

中国官方已在2014年9月承诺,实施金融账户涉税信息自动交换标准(CRS),并将在2018年9月完成第一次信息交换。

包括中国在内,目前已有有101个国家和地区承诺加入CRS,其中不乏百慕大、BVI、开曼群岛这样的避税天堂。

2015年12月17日,中国签署的《金融账户涉税信息自动交换之多边政府间协议》规定,各签约协议国的金融机构,包括银行、保险公司、证券公司、基金公司等需要向中国税务总局自动提交(即无须知会及得到客户同意的情况下)中国公民及税务居民身份的一切资产、投资资料。

须向中国税务总局自动申请的人群:凡持中国公民身份及怀疑是中国税务居民身份的,最早追溯至2014年9月以后的中国公民或怀疑税务居民。

与中国大陆一样,香港属于已经承诺实施"金融账户涉税信息自动交换标准"(CRS)国家或地区中的“第二批”,也就是说香港的金融机构将于2017年1月1日开始实施CRS,2018年9月香港与其他相关CRS伙伴国进行金融账户涉税信息第一次自动交换。(第一批国家的CRS实施时间比第二批早一年)。

哪些人士的資料须予申报?

CRS旨在确定客户的税务居住地。根据CRS规定,金融机构必须辨识税务居住地有别于銀行账户及产品所在地的客户,并向当地税务机构申报有关资料。这些资料将会被传送给客户税务居住地的税务机构。

为何需要了解我的居留司法管辖区?
根据CRS,税务机构要求金融机构(如汇丰)收集并申报有关其客户税务身分的若干资料。
例如, 当您开立新的银行账户、投资新的金融产品或现状因某种原因有所改变,汇丰将要求您确认若干资料。此流程称为「自我证明」。根据CRS,汇丰必须收集「自我证明」资料。

所有银行都必须如此吗?
香港的所有金融机构(除获豁免的金融机构外)都必须遵守CRS规定。

汇丰需要客户提供和核实哪些资料?
根据CRS规定,汇丰将要求客户提供:
姓名/名称
地址
出生日期(适用于独资经营者及控权人)
税务居住地
税务编号
注册地/成立地(适用于实体)
实体类别(适用于实体)
特定类别实体的控权人类别(适用于控权人)/br>

如何判定税务居住地?
将视乎您的具体情况而定。有关判定税务居住地(只提供英文版本)的详情,请咨询专业税务顾问或浏览经合组织网站,汇丰无法提供税务建议。

CRS自我证明表格要求填写的内容与此前就FATCA提供的资料相似。两者有何不同?
即使您已根据美国政府《外国账戶稅务合规法案》(简称「FATCA」)提供所需资料,您仍可能需就CRS提供额外资料,因为两者是不同的監管規定,要求也有所不同。
FATCA是美国法例,要求金融机构根据居民身分识别美国人士并按FATCA规定申报资料。CRS则要求金融机构识别客户的所有税务居住地,并在多数情况下就税务居住地有别于账户所在地的客户申报资料。

我在居住地纳税,为何仍需提供这些资料?
根据CRS规定,我们有法律责任确定所有客户的税务居住地,包括税务居住地與持有賬戶所在地相同的客户。不过就CRS而言,这种情况一般不需要向税务机构申报资料。

这些资料多长时间需提供一次?
当我们已存档您的有效自我证明表格,仅会在您更新若干账户资料或我们相信您的CRS相关资料有变时,要求您再次填写自我证明表格。

为何汇丰要向税务机构提供我的税务资料?
根据CRS参与税务管辖区的法律规定,汇丰必须申报您的税务资料。

汇丰是否会保护我的个人资料私隐?
是。我们仅会于法律规定下向相关税务机构披露您的资料。

我的资料是否安全?
客户资料受严格的保密及保安守则保护,所有汇丰集团成员、其雇员及第三方均须遵守。

我已提交所需资料,为何仍需提供文件证据?
法律要求我们必须核实您于自我证明表格中提供的资料。我们可能需要您提供护照副本以核实身分,又或提供其他证据证明您于自我证明表格中所述的税务居住地属实。

哪些资料要向税务机构申报?
自我证明表格中提供的资料,以及您所持汇丰账户和产品的详情,包括但不限于:
结余或总价值
利息总款额