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香港公司报税

一、报税的模式

在香港,新公司成立18个月后政府会下报税表,第一次报税,之后每年在会计结算日后的一个月发税表,处理报税大约有三种情况:

1、零报税——适合没有经营的公司;

2、做账后直接报税——适合有经营的无限公司;

3、做账、核数后才能报税——适合有经营的公司。

二、财政年度及报税时间表

财政年度:财政年度一般为12个月,第一年可延至18个月;报税时间一般为财政年度结束一个月,如果不能按期报税,必须在有限期内申请延期。以下是报税时间表:

财政年度(结账月份) 延期后最晚报税时间
1、2、3月 当年11月15号
4到11月 收到税表后一个月
12月 次年8月15号

三、零报税

若在一个财政年度内,公司无经营,则该年就可向政府申请豁免做账、核数和缴纳税款,直接进行零报税即可。香港政府要求企业每年申报一次。
办理时间:一般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表,零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。
零报税办理流程:收到香港税局的利得税表→股东确认签署→交付报税费用→到税局办理报税→办理完毕,回馈客户。

四、如何判断自己的公司是否可以零报税——有经营和无经营的标准

在香港,没有经营的公司可以直接零报税,有经营的公司就必须做账、核数才能报税。当然,从某种意义上讲,只要您以公司名义进行商业上的交易或活动,您已经开始经营业务了。如果从书面记录来讲,可以由以下几个方面来判断,符合其中一方面的即为有经营业务;

1、银行账户已经留下经营记录;

2、政府海关、物流公司已经留下进出口记录;

3、与香港客商发生购销关系;

4、在香港已经聘请雇员;

5、容许或授权在香港使用专利,商标设计等资料;

6、容许或授权在香港使用动产收取租金,租赁费等款项;

7、委托在香港代销;

8、其他得自或产生香港的利润。

五、有限公司和无限公司在报税方面的区别:

1、是否核数的区别:公司在发生业务的情况下,无限公司不用通过核数的过程,做完帐直接根据会计报表想税局申报纳税即可;有限公司则不同,有限公司做完帐后,通过香港核数师核数后出具核数报告,根据审计报告所列数据才可以向税局纳税。

2、香港利得税税率的不同:比如,在2005/06年度,无限公司的税率为16%,有限公司的税率为17.5%

3、年审、年报不同:有限公司必须做年审年报,无限公司只要做年审就可以了,也就是说无限公司只要到税局做商业登记证的更新,就不必到公司注册处做年报了。

六、有限公司做账、核数、报税流程

评估、报价→付清款项→整理单据,账务处理→做账完毕→交由核数师审计→审计完毕→报告交股东签署→会计师持签署的审计报告去政府报税→相关文件返还客户。

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